第一部分 考試說明

一、考試目的

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的科目。其考試目的在于科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，注重考查考生應(yīng)用稅收學(xué)基本原理與方法分析現(xiàn)實(shí)稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。

二、考試范圍

（一）稅收學(xué)原理

（二）中國稅制實(shí)務(wù)

（三）中國稅收征管制度

三、考試基本要求

本考試旨測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運(yùn)用能力。測試體現(xiàn)在三個層次，基本要求分別為：

（一）熟悉記憶

對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

（二）分析判斷

用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。

（二）綜合運(yùn)用

運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。

四、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)

（一）答卷方式

答卷方式：閉卷，筆試

（二）答題時間

答題時間：180分鐘

（三）滿分

滿分：150分

（四）各部分內(nèi)容考查比例

稅收學(xué)原理考核的比例為30%，分值為45分；

中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為60%，分值為90分；

中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。

（五）題型及分值

名詞解釋、簡答題、計算題、材料分析題、論述題共計五個題型。

1.名詞解釋（2小題，每小題5分，共10分）

2.簡答題（4小題，每小題10分，共40分）

3.計算題（2小題，每小題15分，共30分）

4.材料分析題（2小題，每小題15分，共30分）

5.論述題（2小題，每小題20分，共40分）

五、參考書目

1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》（第三版，2021年1月第6次印刷），電子工業(yè)出版社。

2.王瑋編著，《稅收學(xué)原理》（第4版，出版時間：2020-11-01），清華大學(xué)出版社。

3.《中華人民共和國稅收征收管理法》。

六、需說明的問題

考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。

第二部分 考試內(nèi)容

一、稅收學(xué)原理

1.稅收概論（熟悉記憶程度）

2.稅收活動主體及其約束規(guī)則（熟悉記憶程度）

3.稅收原則（分析判斷程度）

4.稅收負(fù)擔(dān)的分配及其局部調(diào)整（分析判斷程度）

5.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿（熟悉記憶程度）

6.稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)（綜合運(yùn)用程度）

7.商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅及其他稅（熟悉記憶程度）

8.最優(yōu)稅收（分析判斷程度）

9.稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（分析判斷程度）

10.稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（分析判斷程度）

11.稅制要素及稅收分類（熟悉記憶程度）

12.中央與地方的稅收關(guān)系（分析判斷程度）

13.國際稅收（熟悉記憶程度）

二、中國稅制實(shí)務(wù)

1.各稅種基本政策規(guī)定（分析判斷程度）

2.重要稅收政策解讀（綜合運(yùn)用程度）

3.稅制改革（綜合運(yùn)用程度）

三、中國稅收征管制度

1.稅收征管制度（分析判斷程度）

2.納稅服務(wù)（分析判斷程度）

第三部分 題型示例

一、名詞解釋

稅收抵免

稅收抵免是指準(zhǔn)許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出，按定比例或全部從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。

二、簡答題

請說明稅率的分類及在我國稅制中的應(yīng)用。

答題思路：

（1）稅率分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三類；

（2）各類稅率名詞解釋；

（3）我國稅率分為比例稅率（含產(chǎn)品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別）、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率；

（4）舉例說明幾個稅種的稅率應(yīng)用。

三、計算題

（考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進(jìn)考場，否則視為考試作弊）

甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元；支付某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元；支付某會計師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）咨詢費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。

（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。

（3）允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計稅。

假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

（1）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額；

（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項稅額；

（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

答題給分點(diǎn)：

（1）30x13%+2x9%+6x6%=4.44（萬元）

能列式寫正確進(jìn)項發(fā)票對應(yīng)的稅率以及計算列式即可得到4分，若列式且計算結(jié)果正確則本小問合計得5分。

（2）67.8/（1+13%）/5000x（5000+500）x13%=8.58（萬元）

能夠?qū)懻_價稅分離換算可得2分；能體現(xiàn)視同銷售計算可得2分；列式且結(jié)果正確則本小問合計得5分。

（3）4.2/（1+5%）x5%=0.2（萬元）

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）

簡易計稅方法的正確運(yùn)用可得3分；計算結(jié)果正確本小問合計得5分。

四、材料分析題

2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出：“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”

要求：結(jié)合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟(jì)的影響？

答題思路：

（1）增值稅價外征收等原理

（2）增值稅稅率下調(diào)的收益者分析

（3）增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟(jì)的影響

五、論述題

論述我國現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。

答題思路：

（1）增值稅抵扣政策

（2）消費(fèi)稅的稅額抵扣政策

（3）二者差異